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日常工作中企业所得税如何计提(🏞)和核算

日常工作中(❗)企(🍚)业所得税计提和核算，

计提时：

借：所(🐊)得税费用，

贷(😓)：(✅)应交税费(🛫)-应交(🤬)企业所(🕧)得税，

缴(🤭)纳(🔄)时：

借(🤝)：应交税费-应交(🗯)企业所得(🎆)税，

贷：银行存款，

第一(🍥)季利润总额10000；

第二季(🌑)利润(👗)总额30000；

第三季利润总额5000；

第四(😑)季利润(🚼)总额(🏋)50000；

所得税税率5%。

1.第一季度交税的时候：(🎠)

利润总额为10000，按(🎖)10000交(🤾)所得税，

借：所得(💴)税费用500，

贷：应交税(🕘)费-应交所(✉)得税500，

借：应交税费-应交(🗯)所得税500，

贷(💎)：银行(🚹)存款500，

2.第二季度交税的时候：30000，已经交了10000的所得税，还需要交20000的(⛰)所得税

借：所得税费用1000，

贷：(🥫)应交税费-应交所(👱)得税1000，

借(🍐)：应交税费-应交所得税1000，

贷：(🥌)银行存款1000，

3.第(🚨)三季度：(😈)利(💕)润总额5000，已经交了30000的所得税，5000-30000=-25000，

因为-25000<0，所以第三季度不用上所得税，

4.第四季度：利润(🍞)总额(🦊)50000，已经交了30000的所得税，还(🌫)需要交20000的所得税

借：所得税费用,1000，

贷：应交税费-应交(🖕)所得税(🏡)1000，

借：应(🌖)交税费-应交所得税(😝)1000，

贷：(♎)银(📢)行存款1000，

总(👂)的算：50000*5%=2500，加一下所(😤)得税费用的借(👊)方金额也是2500。

如果到年(🛑)末，第四季度少了补税(🎶)，多了退税或者抵明年的所得税。